Bài tập hạch toán xuất khẩu hàng hóa Đầy đủ
Mẹo về Bài tập hạch toán xuất khẩu thành phầm & hàng hóa Chi Tiết
Pro đang tìm kiếm từ khóa Bài tập hạch toán xuất khẩu thành phầm & hàng hóa được Cập Nhật vào lúc : 2022-04-26 06:37:07 . Với phương châm chia sẻ Thủ Thuật Hướng dẫn trong nội dung bài viết một cách Chi Tiết 2022. Nếu sau khi Read Post vẫn ko hiểu thì hoàn toàn có thể lại phản hồi ở cuối bài để Ad lý giải và hướng dẫn lại nha.
Nội dung chính - Yêu cầu bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:
- GIẢI BÀI TẬP BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP:
Hai công ty xuất nhập khẩu A và B tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có tình hình marketing thương mại hàng xuất khẩu với thuế suất thuế GTGT hàng xuất khẩu 0% (khối mạng lưới hệ thống kê khai thường xuyên). Trích tình hình trong tháng:
Yêu cầu bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:
Hãy hạch toán cho toàn bộ hai công ty A và B.
Bạn đang xem: Bài tập kế toán xuất nhập khẩu có lời giải
1/Định khoản những trách nhiệm kinh tế tài chính phát sinh trên, tỷ giá xuất theo phương pháp nhập sau xuất trước.
2/ Tính và kết chuyển lệch giá cả hàng thuần trong tháng.
GIẢI BÀI TẬP BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP:
1. Công ty A xuất khẩu trực tiếp lô thành phầm & hàng hóa, giá xuất kho 10.000.000đ, giá cả 1.200USD/FOB.Hồ Chí Minh, hàng đã giao lên tàu, tiền chưa thu. TGGD: 16.100VND/USD. Thuế xuất khẩu tính 2%.Xem thêm: Bài Tập Về Hình Hộp Chữ Nhật Lớp 5 Có Lời Giải, Bồi Dưỡng Toán Lớp 5: Phần 1 Hình Hộp Chữ Nhật
Hạch toán tại Công ty A trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:a. Nợ TK 632: 10.000.000
Có TK 156: 10.000.000
b. Nợ TK 131(NN): 1.200 USD * 16.100 = 19.320.000
Có TK 511 : 19.320.000
c. Nợ TK 511 : 19.320.000 * 2% = 386.400
Có TK 333 (3333): 386.400
2. Công ty A gởi thành phầm & hàng hóa nhờ công ty B xuất ủy thác, giá xuất kho 50.000.000đ, giá cả 6.000USD/FOB.Hồ Chí Minh, hàng còn chờ tại cảng, công ty B đã nhận được hàng.TGGD: 16.050 VND/USD– Hạch toán tại Công ty A (Đơn vị xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:Nợ TK 157 : 50.00.000
Có TK 156: 50.000.000
– Hạch toán tại Công ty B (Nhận xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:Ghi đơn Nợ TK 003 : 6.000 USD
3. Công ty A nhận được giấy báo Có của ngân hàng nhà nước về việc thu tiền của người tiêu dùng ở trách nhiệm 1, nội dung:– Thu tiền người tiêu dùng : 200USD
– Trừ phí ngân hàng nhà nước : 10USD và thuế GTGT 1 USD
– Ghi tăng TGNH công ty A : 1.189USD. TGGD: 15.900 VND/USD.
* Hạch toán tại Công ty A trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:a. Nợ TK 112 (1122) :1.189 USD * 15.900 = 18.905.100
Nợ TK 635: 237.800
Có TK 131(NN) :1.189USD * 16.100 = 19.142.900
b. Nợ TK 641 : 10 USD * 15.900 = 159.000
Nợ TK 133 : 1 USD * 15.900 = 15.900
Nợ TK 635 : 11 USD * (16.100-15.900) = 2.200
Có TK 131(NN) : 11 USD * 16.100 = 177.100
c. Ghi đơn Nợ TK 007 : 1.189 USD
4. Công ty B chi tiền mặt 1.000.000đ để làm thủ tục xuất khẩu ủy thác (trách nhiệm 2), rút TGNH 500.000đ để nộp thuế xuất khẩu thay cho công ty A. Hàng đã giao lên tàu, tiền chưa thu. TGGD 16.100 VND/USD.* Hạch toán tại Công ty B (Nhận xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:a. Thuế XK phải nộp Nợ 331(A): 500.000
Có 3388 (nộp thuế XK): 500.000
b. Nợ TK 331(A) : 1.000.000
Có TK 111: 1.000.000
Nợ 3388 (nộp thuế XK): 500.000
Có TK 112(1121): 500.000
c. Ghi đơn Có TK 003 : 6.000 USD
d. Nợ TK 131(NN) : 6000 USD * 16.100 = 96.600.000
Có TK 331(A) : 96.600.000
* Hạch toán tại Công ty A (Đơn vị xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:a. Nợ TK 511 : 500.000
Có TK 3333: 500.000
b. Nợ TK 641 : 1.000.000
Nợ TK 3333 : 500.000
Có TK 131(B) : 1.500.000
c. Nợ TK 632 : 50.000.000
Có TK 157 : 50.000.000
d. Nợ TK 131 (B) : 96.600.000 = 6000 USD * 16.100
Có TK 511 : 96.600.000
5. Công ty B nhận được giấy báo ngân hàng nhà nước về xuất ủy thác cho A, nội dung:– Thu tiền người tiêu dùng : 6.000USD
– Trừ phí ngân hàng nhà nước (công ty A chịu): 50USD và thuế GTGT 5 USD tính thuế cho công ty B khấu trừ
– Ghi tăng TGNH công ty B : 5.945USD. TGGD: 16.090 VND/USD.
* Hạch toán tại Công ty B (Nhận xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp:Nợ TK 112(1122) : 5.945 USD * 16.090 = 655.050
Nợ TK 331(A) : 50 USD * 16.090 = 804.500 (phải thu tiền phí NH)
Nợ 133: 5 USD * 16.090 = 80.450
Nợ TK 635 : 6.000 USD * (16.100-16.090) = 60.000
Có TK 131(NN): 6000 USD * 16.100 = 96.600.000
Ghi Đơn Nợ TK 007 : 5.945 USD
6. Công ty B và công ty A so sánh nợ công và thanh lý hợp đồng:– Công ty B chuyển ngoại tệ 945USD TGNH cho công ty A, sau khi trừ phí ngân hàng nhà nước (Cty B xuất lại HĐơn ngân sách cho công ty A). TGGD: 16.020VND/USD
– Công ty A thanh toán lại tiền thuế và ngân sách xuất khẩu cho công ty B là một trong.500.000đ và tiền hoa hồng ủy thác xuất 20USD quy ra đồng VN TGGD : 16.020VND/USD, thuế suất GTGT hoa hồng 10%. Tất cả đã chuyển xong bằng TGNH.
* Hạch toán tại Công ty B (Nhận xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp6.a. Nợ TK 331(A) : 6,000 USD * 16.100 = 95.238.900 (theo TG ghi sổ)
Có TK 112(1122): 5.945 USD *16.090= 95.655.050 (theo LIFO)
Có TK 33311: 5 USD * 16.090 = 80.450 (phát hành HĐơn)
Có TK 331(A) : 50 USD * 16.090 = 804.500 (đã thu lại phí NH)
Có TK 515 : 6,000 USD * (16.100-16.090) = 60.000
b. Ghi đơn Có TK 007 : 5,945 USD
c. Nợ TK 112 (1121) : 1.500.000 (thuế+phí XK)
Có TK 331(331A) : 1.500.000
d. Nợ TK 112(1121) : 22 USD * 16.020 = 352.440 (tỷ giá quy đổi) Có TK 5113 : 320.400
Có TK 33311 : 32.040
* Hạch toán tại Công ty A ( Đơn vị xuất khẩu uỷ thác) trong bài tập kế toán tài chính doanh nghiệp6.a. Nợ TK 112(1122) : 5945 USD * 16.020 = 95.238.900 (tỷ giá ngày thanh toán giao dịch thanh toán 16.020)
Nợ TK 641 : 50 USD * 16.090 = 804.500 (vị trí căn cứ vào HĐơn nhận được từ B theo tỷ giá đã chi hộ)
KẾ TOÁN THUẾ - BT C1BêkuteCHƯƠNG 1: KẾ TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨUBÀI 1: Tại doanh nghiệp XYZ tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong kỳ phát sinh những trách nhiệm như sau :1. Mua hàng:abcd2.NGHIỆP VỤĐỊNH KHOẢNNhập khẩu hàng hoá A giá FOB Hồng Kông 20.000 USD, Giá tính thuế = (20.000 + 5.000) × 22.000 = 550.000.000tỷ giá 22.000 VND/USD, ngân sách vận chuyển và bảo Thuế nhập khẩu = 10% × 550.000.000 = 55.000.000hiểm quốc tế của lô hàng là 5.000 USD, toàn bộ chưa N156A: 605.000.000C331: 550.000.000thanh toán.C3333: 55.000.000N133: (550.000.000 + 55.000.000) × 10% = 60.500.000C33312: 60.500.000Nhập khẩu nguyên vật tư B để sản xuất thành phẩm Giá tính thuế = 10.000 × 23.000 = 230.000.000C giá CIF Mộc Bài 10.000 USD, tỷ giá 23.000 VND Thuế nhập khẩu = 10% × 230.000.000 = 23.000.000/USD, ngân sách vận chuyển và bảo hiểm quốc tế của lô N152B: 253.000.000C331: 230.000.000hàng là 2.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán.C3333: 23.000.000N133: (230.000.000 + 23.000.000) × 10% = 25.300.000C33312: 25.300.000Mua nguyên vật tư C của công ty Z tại khu công nghiệp N152C: 275.000.000C331: 250.000.000Linh Trung, chưa thanh toán cho những người dân bán có giáC3333: 25.000.000mua là 250.000.000đ.N1331: 27.500.000C33312: 27.500.000Nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập N3333: 55trđ + 23trđ + 25trđ = 103.000.000N33312: 60.5trđ + 25.3trđ + 27.5trđ = 113.300.000khẩu bằng chuyển khoản qua ngân hàng nhà nước.C112: 216.300.000Bán hàng:NGHIỆP VỤa. Bán 50% lô hàng hoá A đã nhập khẩu cho công ty K tại khuchế xuất Tân Thuận giá cả 400.000.000đ, chưa thu tiền.ĐỊNH KHOẢNGiá nhập kho = 605trN632: 605tr × 50% = 302.5trC156: 302.5trN131: 400trC511: 400trN511: 400tr × 2% = 8trC3333: 8trb. Xuất khẩu 30% lô thành phầm & hàng hóa A đã nhập khẩu, giá DAF Xa Mát N632: 605tr × 30% = 181.5trC156A: 181.5tr10.000 USD, tỷ giá 21.500 VND/USD, ngân sách vận chuyểnN131:10.000 × 21.500 = 215trvà bảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD, chưa thu tiền.C511: 215trN511: 215tr × 2% = 4.3trC3333: 4.3trc. Nộp thuế xuất khẩu bằng tiền mặt.N3333: 8tr + 4.3tr = 12.3trC111: 12.3trd. Nhận được thông báo hoàn thuế nhập khẩu của lô thành phầm & hàng hóa A N3332: 55tr × 80% = 44trC632: 44trbán ra.Biết: Hàng hoá A, nguyên vật tư B và C, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 10%, thuế xuất khẩu 2%.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh trên.KẾ TOÁN THUẾ - BT C1BêkuteBÀI 2: Tại doanh nghiệp XYZ tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong kỳ phát sinh những trách nhiệm như sau:1. Mua hàng:abNhập khẩu Hàng hoá A giá CIF Tân Cảng 20.000 USD, tỷ giá20.000 VND/USD, ngân sách vận chuyển và bảo hiểm quốc tếcủa lô hàng là 5.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán.Nhập khẩu nguyên vật tư B để sản xuất thành phẩm C giáC&F Móng Cái 15.000 USD, tỷ giá 20.000 VND/USD, chi phíbảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD, toàn bộ chưa thanhtoán.2. Bán hàng:aBán 50% lô hàng hoá A đã nhập khẩu cho công ty Xtại khu công nghiệp Linh Trung giá cả 440.000.000đ,đã thu bằng chuyển khoản qua ngân hàng nhà nước.bXuất khẩu thành phẩm C giá CIF Phnompenh 10.000USD, tỷ giá 21.000 VND/USD, ngân sách vận chuyểnvà bảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD,chưa thu tiền.cNhận được quyết định hành động hoàn thuế nhập khẩu từ cơquan thuế được cho phép trừ vào số thuế phải nộp.3. Nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập khẩu phát sinh trong kỳ bằng chuyểnkhoản.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................Biết: Hàng hoá A, nguyên vật tư B, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 10%, thuế xuất khẩu 2%.Yêu cầu: Định khoản và phát sinh vào thông tin tài khoản những NVKT phát sinh.BÀI 3: Tại công ty sản xuất thương mại XYZ tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong kỳ có những NVKT phát sinh liênquan đến thành phẩm K như sau:NGHIỆP VỤĐỊNH KHOẢN1Xuất cho đại lý bán lẻ A tại Vũng Tàu 1.000 thànhphẩm, giá cả theo hợp đồng đại lý chưa thuếGTGT là 200.000đ/ thành phẩm . Trong kỳ đại lýđã bán hết 1.000 thành phẩm trên, chưa thu tiền.2Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngòai 10.000 thànhphẩm theo Đk FOB Tân Cảng với giá 10USD/thành phẩm, chưa thu tiền. Tỷ giá thực tiễn là22.500 VND/USD.3Bán cho doanh nghiệp B thuộc khu công nghiệp TânThuận 1.000 thành phẩm với giá 210.000đ/ thànhKẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkutephẩm, thu bằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí.4Trực tiếp xuất khẩu ra quốc tế 10.000 thànhphẩm theo Đk CIF Hong Kong với giá10USD/thành phẩm, phí vận chuyển (F) và bảohiểm quốc tế (I) là 2% CIF, chưa thu tiền. Tỷ giáthực tế là 20.800 VND/USD.5Mua nguyên vật lịêu để sản xuất thành phẩm K, giámua chưa thuế GTGT là 300.000.000đ, chưa thanhtoán tiền cho nhà phục vụ. Chi phí vận chuyểnhàng về đến kho của công ty chưa tồn tại thuế GTGT là5.000.0000đ, đã thanh toán bằng tiền mặt.6Nhập khẩu 8.000 thành phầm & hàng hóa K giá hợp đồng theo giáFOB Phnompenh là 8 USD/sp, ngân sách vận chuyển vàbảo hiểm quốc tế là 2 USD/sp, toàn bộ chưa thanhtoán, tỷ giá thực tiễn 20.000 VND/USD.7Nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu và thuế GTGT củahàng nhập khẩu trong kỳ vào Ngân sách Nhà nướcbằng tiền mặt.8Kết chuyển thuế GTGT nguồn vào được khấu trừtrong tháng, biết số thuế GTGT nguồn vào còn đượckhấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những nghịêp vụ kinh tế tài chính phát sinh.Biết rằng:+ Thuế suất thuế xuất khẩu của thành phầm, hàng hoá, dịch vụ :2%+ Thuế suất thuế nhập khẩu thành phầm: 20%+ Thuế suất thuế GTGT của thành phầm, hàng hoá, dịch vụ: 10%+ Giá vốn 150.000 đ/spBÀI 4: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn SZ - TM Hà Anh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thườngxuyên. Trích một số trong những NVKT phát sinh trong tháng như sau:1Nhập khẩu 5.000 spM, giá CIF Mộc Bài 50.000 USD,thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT của hàng nhậpkhẩu 10%, tỷ giá tại thời gian nhập khẩu 20.000VND/USD, ngân sách vận chuyển và bảo hiểm quốc tếcủa lô hàng là 2.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán.2Nhập kho 10.000sp N của nhà phục vụ Y thanhtoán bằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí, giá mua chưa thuế là80.000đ/thành phầm, thuế GTGT 10%. Chi phí vậnchuyền, bốc dỡ hàng về kho đã thanh toán bằng tiềnmặt gồm có thuế GTGT 10% là 11.000.000đ.3Trực tiếp xuất khẩu ra quốc tế 8.000 sp N muaở trách nhiệm 2 theo Đk FOB Tân Cảng với giá 60USD/sp, chưa thu tiền. Tỷ giá thực tiễn là 20.500VND/USD.KẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkute4Xuất kho bán 3.000 sp M ở trách nhiệm 1 cho kháchhàng thu bằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí, giá cả chưathuế là 300.000đ/sp, thuế GTGT 10%. Chi phí vậnchuyển hàng về đến kho của người tiêu dùng trả bằngtiền mặt gồm có thuế GTGT 10% là 3.300.000đ.5Xuất kho bán 2.000 sp M còn sót lại ở trách nhiệm 1 choông ty Z tại khu công nghiệp Tân Thuận, giá bán300.000đ/sp, thuế suất thuế xuất khẩu là 2%, chưathu tiền.6Nhập khẩu từ Nước Hàn 400 chiếc điều hòa nhiệtđộ hiệu suất 90.000BTU, giá FOB tại cảng ở HànQuốc là 400 USD/chiếc, mua bảo hiểm tại công tyBảo Minh với số tiền là một trong.100 USD cho toàn bộ lôhàng, tiền cước vận chuyển từ Nước Hàn về SàiGòn là một trong.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán. Tỷ giáthực tế là 20.000 VND/USD. Biết thuế suất thuếnhập khẩu là 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng là15% và thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10%.7Xuất 10.000 sp Z (do công ty SX ra) bán cho kháchhàng (loại hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặcbiệt), giá xuất kho 20.000 đồng/sp, giá cả có thuếtiêu thụ đặc biệt quan trọng chưa tồn tại thuế GTGT là 37.500đồng/sp, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng 50%, thuếsuất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền người tiêu dùng.8Hoàn thuế nhập khẩu ở trách nhiệm 5 và nộp thuếxuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thu đặc biệt quan trọng vàthuế GTGT của hàng nhập khẩu phát sinh trong kỳbằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh nói trên. Biết những thông tin tài khoản có số dư hợp lý.BÀI 5: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Công Minh kê khai và nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khaithường xuyên, xuất kho hàng tồn kho theo pp fifo và xuất ngoại tệ theo pp trung bình gia quyền liên hoàn, giả sử công tyđược phép sử dụng ngoại tệ, có những số liệu liên quan tới hoạt động và sinh hoạt giải trí kdoanh trong tháng 5/N như sau:N155: 1.000.000.0001 Nhập kho 20.000 thành phầm A từ phân xưởngC154: 1.000.000.000Đơn giá A = 1.000.000.000/20.000 = 50.000đ/spsản xuất của công ty trị giá 1.000.000.000đ23Nhận được tiền ứng trước của người tiêu dùng Xbằng ngoại tệ qua thông tin tài khoản TGNH30.000USD, tỷ giá thực tiễn tại thời gian phátsinh trách nhiệm là 22.500đ/USDXuất kho 15.000 thành phầm A xuất khẩu trựctiếp cho người tiêu dùng X chưa thu tiền, đơn giábán theo hợp đồng thương mại là 5USD/sp,thuế suất thuế xuất khẩu 5%, giá tính thuế củahàng xuất khẩu là giá ghi trên hợp đồng, tỷ giáN1122: 30.000USD × 22.500 = 675.000.000C131X: 675.000.000Giá tính thuế XK = 15.000 × 5USD/sp × 22.400 = 1.680.000.000Thuế XK = 1.680.000.000 × 5% = 84.000.000N632: 760.000.000C155A: 5.000 × 52.000 + 10.000 × 50.000 = 760.000.000N131X: 15.000 × 5USD/sp × 22.400 = 1.680.000.000KẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkutethực tế tại thời gian phát sinh trách nhiệm là22.400đ/USD. Tỷ giá tại thời gian Đk tờkhai hải quan là 22.500đ/USD.Nhập khẩu một thiết bị bán hàng theo điềukiện giá CIF Mộc Bài 30.000USD chưa thanhtoán cho những người dân bán, thuế suất thuế nhập khẩu20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu10%. Tỷ giá tại thời gian Đk tờ khai hảiquan là 22.400đ/USD.C511: 1.680.000.000N511: 1.680.000.000 × 5% = 84.000.000C3333XK: 84.000.0004Giá tính thuế NK = 30.000 × 22.400 = 672.000.000Thuế NK = 672.000.000 × 20% = 134.400.000a. N211: 672.000.000C331: 30.000 × 22.400 = 672.000.000b. N211: 134.400.000C3333NK: 134.400.000b. N133: 806.400.000 × 10% = 80.640.000C33312: 80.640.0005 Xuất kho 5.000 thành phầm A xuất khẩu bán cho Giá tính thuế XK = 5.000 × 6 × 22.300 = 669.000.000khách hàng Y thu bằng ngoại tệ qua thông tin tài khoản Thuế XK = 669.000.000 × 5% = 33.450.000ngân hàng, đơn giá cả ghi trên hợp đồng N632: 5.000 × 50.000 = 250.000.000thương mại là FOB Tân Cảng: 6USD/sp, thuế suấtC154A: 250.000.000thuế XK 5%, Tỷ giá tại thời gian Đk tờ N1122: 669.000.000khai hải quan là 22.300đ/USD.C511: 669.000.000N511: 669.000.000 × 5% = 33.450.000C3333XK: 669.000.000 × 5% = 33.450.0006 Nhập khẩu 500 sp A do người tiêu dùng Y trả lại vì N155A: 500 × 50.000đ/sp = 25.000.000không đạt quy cách phẩm chất theo yêu cầu,C632: 25.000.000công ty đã nhập kho đủ.N5213: 500 × 6 × 22.300 = 66.900.000C131Y: 500 × 6 × 22.300 = 66.900.000N3333NK: 66.900.000 × 5% = 3.345.000C711: 3.345.0007 Nhận được giấy báo có của NH về số ngoại tệ N1122: 5%×15.000×5×22.400 = 1.008.000.000khách hàng X thanh toán phần còn sót lại choC131X: (15.000×5-30.000)×22.400 = 1.008.000.000hàng ở NV3, tỷ giá khi nhận được tiền là22.400đ/USD.8 Chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho nhà Tỷ giá ngoại tệ =phục vụ ở NV4 bằng ngoại tệ, tỷ giá tại thời N331: 30.000 × 22.400 = 672.000.000điểm thanh toán là 22.300đ/USD.C1122: 30.000 × 22.300 = 669.000.000C515: 3.000.0009 Chuyển khoản thanh toán tiền thuế XK, NK, N3333 XK: 84.000.000 + 33.450.000 = 117.450.000GTGT trong kỳ cho NSNN, tỷ giá tại thời N3333 NK: 134.400.000 - 3.345.000 = 131.055.000điểm thanh toán là 22.350đ/USD.N33312: 80.640.000C1122: 329.145.000Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh trên và phản ánh vào sơ đồ chữ T TK 3333. Cho biết SDĐK củaTK 155 (A): 5.000sp x 52.000/sp. Các TK khác có số dư hợp lý. Thuế GTGT của hàng xuất khẩu 0%.BÀI 6: Công ty ABC, marketing thương mại hai món đồ thuộc đối tượng người dùng nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, tính giá hàng xuất khocông ty sử dụng pp trung bình gia quyền 1 lần cuối thời gian tháng. Trong tháng phòng kế toán có tài năng liệu sau:I. Số dư thời điểm đầu tháng:+TK 1561A: 2.000 đv x 100.000 đ/đv+TK 1561B: 2.000 đv x 200.000 đ/đv+TK 3331: 40.000.000 đồngII. Các NVKT phát sinh trong tháng1. Tình hình nhập khẩu hàng A:1.1 Công ty ABC nhập khẩu: 2.000 đv hàng A từ một nhà phục vụ ởKẾ TOÁN THUẾ - BT C1Nhật; cơ sở Giao hàng: CIF Tân Cảng; đơn giá nhập khẩu: 5$/ cty;thuế suất thuế nhập khẩu hàng: 15%, thuế suất thuế GTGT hàngnhập khẩu: 10%; tỷ giá Đk trên tờ khai hải quan tại thời điểmlàm thủ tục nhập khẩu hàng: 22.000 VNĐ/ USD. Biết công ty ABCđã chi tiền mặt nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu,tiền shopping A chưa thanh toán cho nhà phục vụ ở Nhật.Toàn bộ lô hàng A không chở về nhập kho mà xuất bán trực tiếp chodoanh nghiệp thương mại X và đã xác lập tiêu thụ, giá cả chưathuế GTGT: 160.000 đồng/ cty, thuế GTGT: 10%. Biết doanhnghiệp X chưa thanh toán tiền shopping; ngân sách vận chuyển lô hàngA từ cảng đến doanh nghiệp X được chi bằng tiền tạm ứng:2.200.000 đồng (trong số đó có thuế GTGT: 200.000 đồng).1.2 Một tuần sau, công ty ABC chi tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là ngoại tệ thanhtoán cho nhà phục vụ ở Nhật. Biết thủ tục phí ngân hàng nhà nước là $66(trong số đó thuế GTGT là $6, thủ tục phí ngân hàng nhà nước được kế toán ghinhập ngân sách ở bộ phận quản trị và vận hành doanh nghiệp), tỷ giá thực tiễn tại thờiđiểm thanh toán tiền là 22.100 VNĐ/ USD; tỷ giá xuất ngoại tệ côngty ABC hiện giờ đang vận dụng trong kỳ (trung bình gia quyền cố định và thắt chặt):22.050 VNĐ/ USD.1.3 Hai tuần sau, doanh nghiệp thương mại X thanh toán tiền mua hàngbằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là VNĐ cho công ty ABC. Do thanh toántrước thời hạn nên doanh nghiệp thương mại X được hưởng chiếtkhấu 2% trên lệch giá chưa thuế GTGT. Biết công ty ABC đãnhận được giấy báo có của ngân hàng nhà nước.2. Tình hình xuất khẩu hàng B:2.1 Công ty ABC mua: 3.000 đv hàng B từ doanh nghiệp thương mại Y,giá mua chưa thuế GTGT: 200.000 đ/ cty, thuế suất thuế GTGT:10%; tiền shopping B chưa thanh toán cho doanh nghiệp Y.Toàn bộ lô hàng B không mang về nhập kho mà vận chuyển ra cảngtrực tiếp xuất khẩu qua Mỹ và đã xác lập tiêu thụ; cơ sở Giao hàng:FOB Tân Cảng; đơn giá xuất khẩu: 20$/ cty thuế suất thuế xuất khẩuhàng B: 15%; thuế suất thuế GTGT xuất khẩu hàng B 0%, tỷ giáđăng ký trên tờ khai hải quan tại thời gian làm thủ tục xuất khẩuhàng: 22.150 VNĐ/ USD. Biết công ty ABC đã chi tiền mặt nộpthuế xuất khẩu, tiền xuất khẩu lô hàng B chưa thu.2.2 Chi phí vận chuyển lô hàng B từ doanh nghiệp Y ra cảng xuất khẩuchi bằng tiền mặt: 3.300.000đ (trong số đó thuế GTGT: 300.000đ).2.3 1 tuần sau, nhà nhập khẩu ở Mỹ đã thanh toán tiền cho công ty ABCbằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là ngoại tệ. Biết thủ tục phí ngân hàng nhà nước là$55 (trong số đó thuế GTGT là $5; thủ tục phí ngân hàng nhà nước được kế toánghi nhập ngân sách ở bộ phận QLDN), tỷ giá thực tiễn tại thời gian nhậnđược tiền là 22.100 VNĐ/USD.2.4 2 tuần sau, công ty ABC dùng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là đồng VN thanhBêkuteKẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkutetoán tiền shopping cho doanh nghiệp Y. Do thanh toán trước hạn,công ty ABC được hưởng chiết khấu 2% trên lệch giá chưa thuếGTGT, công ty ABC đã nhận được được giấy báo nợ từ ngân hàng nhà nước.Yêu cầu: Tính toán, định khoản những trách nhiệm phát sinh trênBÀI 7: Cty Trách Nhiệm Hữu Hạn TM - DV Đại Việt kê khai và nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kêkhai thường xuyên, xác lập giá trị hàng xuất kho theo pp FIFO, xuất ngoại tệ theo pp trung bình gia quyền liên hoàn tríchmột số NVKT phát sinh trong tháng 04/N như sau: (Đvt: 1.000 đồng)1 Nhập khẩu 500 thành phầm A của Nước Hàn chưa trả tiền với giá tại cửa khẩunhập là 100USD/sp.CIF.Hồ Chí Minh, trong số đó gồm có ngân sách vận tải lối đi bộ và bảohiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là một trong.000USD. Chi phí vận chuyển lô hàng trêntừ cảng về kho của doanh nghiệp chưa tồn tại thuế GTGT 10% là 3.300 đã đượccông ty thanh toán bằng tiền mặt. Thuế suất thuế NK là 20%, thuế suất thuếGTGT hàng NK 10%. Tỷ giá thực tiễn tại thời gian phát sinh trách nhiệm là22.250đ/USD.2Doanh nghiệp xuất khẩu 2.000 thành phầm B cho một công ty tại Áo chưa thutiền, giá cả tại cửa khẩu xuất 1.200USD/sp.FOB.Hồ Chí Minh. Chi phí vận tải lối đi bộ vàbảo hiểm quốc tế cho lô hàng 2.000USD. Thuế suất thuế XK spB là 15%.Tỷ giá thực tiễn tại thời gian phát sinh trách nhiệm 22.200đ/USD.3Doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng gồm 150 thành phầm C từ Thái Lan, giánhập tại cửa khẩu là 500USD/sp.CIF.Hồ Chí Minh. Thuế suất thuế NK là 30%, thuếsuất thuế GTGT hàng NK 10%. Lô hàng đã được thanh toán bằng TGNH.Chi phí vận chuyển lô hàng từ cảng về kho của công ty đã thanh toán bằngtiền mặt 3.850, thuế suất dịch vụ vận chuyển 10%. Tỷ giá thực tiễn khi phátsinh trách nhiệm là 22.300đ/USD.4Doanh nghiệp xuất khẩu 3.000 spA cho một công ty tại Anh, giá cả tại cửakhẩu nhập 1.300USD/sp.CIF.LUANDON, ngân sách vận tải lối đi bộ và bảo hiểm quốctế cho lô hàng là 600.000USD. Thuế suất thuế XK spB 20%, thuế GTGThàng xuất khẩu 0%. Tỷ giá thực tiễn khi xuất khẩu lô hàng là 22.400đ/USD.5Nhập khẩu 5.000 sp M của công ty X chưa thanh toán với giá ghi trên hóađơn thương mại là 5USD/sp.CIF.Hồ Chí Minh. Thuế suất thuế NK 20%, thuế suấtthuế GTGT hàng NK 10%. Tỷ giá thanh toán giao dịch thanh toán khi phát sinh nghiệp vụ22.400đ/USD. Chi phí vận chuyển hàng về cảng thanh toán bằng tạm ứngbao gồm thuế GTGT 10% là 11.000.6Xuất kho 8.000 thành phầm N bán theo như hình thức xuất khẩu trực tiếp chokhách hàng Z chưa thu tiền, giá cả ghi trên hóa đơn thương mại là20USD/sp, thuế suất thuế XK 10%, thuế suất thuế GTGT hàng XK 0%, tỷgiá thanh toán giao dịch thanh toán tại thời gian phát sinh trách nhiệm là 22.350đ/USD.7 Xuất khẩu trả lại 500 thành phầm M cho nhà phục vụ X vì không đạt quycách phẩm chất theo yêu cầu.8 Chuyển khoản nộp những khoản thuế NK, XK và thuế GTGT hàng NK phátsinh trong tháng.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh trên và phản ánh vào TK 3333. Giả sử tỷ giá được cơ quan hảiquan công bố để tính thuế phải nộp cho tháng 04/N là 22.350đ/USD.KẾ TOÁN THUẾ - BT C1BêkuteCHƯƠNG 1: KẾ TOÁN THUẾ XUẤT NHẬP KHẨUBÀI 1: Tại doanh nghiệp XYZ tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong kỳ phát sinh những trách nhiệm như sau :4. Mua hàng:abcd5.NGHIỆP VỤĐỊNH KHOẢNNhập khẩu hàng hoá A giá FOB Hồng Kông 20.000 USD, Giá tính thuế = (20.000 + 5.000) × 22.000 = 550.000.000tỷ giá 22.000 VND/USD, ngân sách vận chuyển và bảo Thuế nhập khẩu = 10% × 550.000.000 = 55.000.000hiểm quốc tế của lô hàng là 5.000 USD, toàn bộ chưa N156A: 605.000.000C331: 550.000.000thanh toán.C3333: 55.000.000N133: (550.000.000 + 55.000.000) × 10% = 60.500.000C33312: 60.500.000Nhập khẩu nguyên vật tư B để sản xuất thành phẩm Giá tính thuế = 10.000 × 23.000 = 230.000.000C giá CIF Mộc Bài 10.000 USD, tỷ giá 23.000 VND Thuế nhập khẩu = 10% × 230.000.000 = 23.000.000/USD, ngân sách vận chuyển và bảo hiểm quốc tế của lô N152B: 253.000.000C331: 230.000.000hàng là 2.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán.C3333: 23.000.000N133: (230.000.000 + 23.000.000) × 10% = 25.300.000C33312: 25.300.000Mua nguyên vật tư C của công ty Z tại khu công nghiệp N152C: 275.000.000C331: 250.000.000Linh Trung, chưa thanh toán cho những người dân bán có giáC3333: 25.000.000mua là 250.000.000đ.N1331: 27.500.000C33312: 27.500.000Nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập N3333: 55trđ + 23trđ + 25trđ = 103.000.000N33312: 60.5trđ + 25.3trđ + 27.5trđ = 113.300.000khẩu bằng chuyển khoản qua ngân hàng nhà nước.C112: 216.300.000Bán hàng:NGHIỆP VỤe. Bán 50% lô hàng hoá A đã nhập khẩu cho công ty K tại khuchế xuất Tân Thuận giá cả 400.000.000đ, chưa thu tiền.ĐỊNH KHOẢNGiá nhập kho = 605trN632: 605tr × 50% = 302.5trC156: 302.5trN131: 400trC511: 400trN511: 400tr × 2% = 8trC3333: 8trf. Xuất khẩu 30% lô thành phầm & hàng hóa A đã nhập khẩu, giá DAF Xa Mát N632: 605tr × 30% = 181.5trC156A: 181.5tr10.000 USD, tỷ giá 21.500 VND/USD, ngân sách vận chuyểnN131:10.000 × 21.500 = 215trvà bảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD, chưa thu tiền.C511: 215trN511: 215tr × 2% = 4.3trC3333: 4.3trg. Nộp thuế xuất khẩu bằng tiền mặt.N3333: 8tr + 4.3tr = 12.3trC111: 12.3trh. Nhận được thông báo hoàn thuế nhập khẩu của lô thành phầm & hàng hóa A N3332: 55tr × 80% = 44trC632: 44trbán ra.Biết: Hàng hoá A, nguyên vật tư B và C, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 10%, thuế xuất khẩu 2%.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh trên.KẾ TOÁN THUẾ - BT C1BêkuteBÀI 2: Tại doanh nghiệp XYZ tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong kỳ phát sinh những trách nhiệm như sau:3. Mua hàng:abNhập khẩu Hàng hoá A giá CIF Tân Cảng 20.000 USD, tỷ giá20.000 VND/USD, ngân sách vận chuyển và bảo hiểm quốc tếcủa lô hàng là 5.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán.Nhập khẩu nguyên vật tư B để sản xuất thành phẩm C giáC&F Móng Cái 15.000 USD, tỷ giá 20.000 VND/USD, chi phíbảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD, toàn bộ chưa thanhtoán.4. Bán hàng:aBán 50% lô hàng hoá A đã nhập khẩu cho công ty Xtại khu công nghiệp Linh Trung giá cả 440.000.000đ,đã thu bằng chuyển khoản qua ngân hàng nhà nước.bXuất khẩu thành phẩm C giá CIF Phnompenh 10.000USD, tỷ giá 21.000 VND/USD, ngân sách vận chuyểnvà bảo hiểm quốc tế của lô hàng là 2.000 USD,chưa thu tiền.cNhận được quyết định hành động hoàn thuế nhập khẩu từ cơquan thuế được cho phép trừ vào số thuế phải nộp.6. Nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và thuế GTGT của hàng nhập khẩu phát sinh trong kỳ bằng chuyểnkhoản.................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................Biết: Hàng hoá A, nguyên vật tư B, thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập khẩu 10%, thuế xuất khẩu 2%.Yêu cầu: Định khoản và phát sinh vào thông tin tài khoản những NVKT phát sinh.BÀI 3: Tại công ty sản xuất thương mại XYZ tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, trong kỳ có những NVKT phát sinh liênquan đến thành phẩm K như sau:NGHIỆP VỤĐỊNH KHOẢN1Xuất cho đại lý bán lẻ A tại Vũng Tàu 1.000 thànhphẩm, giá cả theo hợp đồng đại lý chưa thuếGTGT là 200.000đ/ thành phẩm . Trong kỳ đại lýđã bán hết 1.000 thành phẩm trên, chưa thu tiền.2Trực tiếp xuất khẩu ra nước ngòai 10.000 thànhphẩm theo Đk FOB Tân Cảng với giá 10USD/thành phẩm, chưa thu tiền. Tỷ giá thực tiễn là22.500 VND/USD.3Bán cho doanh nghiệp B thuộc khu công nghiệp TânThuận 1.000 thành phẩm với giá 210.000đ/ thànhKẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkutephẩm, thu bằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí.4Trực tiếp xuất khẩu ra quốc tế 10.000 thànhphẩm theo Đk CIF Hong Kong với giá10USD/thành phẩm, phí vận chuyển (F) và bảohiểm quốc tế (I) là 2% CIF, chưa thu tiền. Tỷ giáthực tế là 20.800 VND/USD.5Mua nguyên vật lịêu để sản xuất thành phẩm K, giámua chưa thuế GTGT là 300.000.000đ, chưa thanhtoán tiền cho nhà phục vụ. Chi phí vận chuyểnhàng về đến kho của công ty chưa tồn tại thuế GTGT là5.000.0000đ, đã thanh toán bằng tiền mặt.6Nhập khẩu 8.000 thành phầm & hàng hóa K giá hợp đồng theo giáFOB Phnompenh là 8 USD/sp, ngân sách vận chuyển vàbảo hiểm quốc tế là 2 USD/sp, toàn bộ chưa thanhtoán, tỷ giá thực tiễn 20.000 VND/USD.7Nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu và thuế GTGT củahàng nhập khẩu trong kỳ vào Ngân sách Nhà nướcbằng tiền mặt.8Kết chuyển thuế GTGT nguồn vào được khấu trừtrong tháng, biết số thuế GTGT nguồn vào còn đượckhấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những nghịêp vụ kinh tế tài chính phát sinh.Biết rằng:+ Thuế suất thuế xuất khẩu của thành phầm, hàng hoá, dịch vụ :2%+ Thuế suất thuế nhập khẩu thành phầm: 20%+ Thuế suất thuế GTGT của thành phầm, hàng hoá, dịch vụ: 10%+ Giá vốn 150.000 đ/spBÀI 4: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn SZ - TM Hà Anh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thườngxuyên. Trích một số trong những NVKT phát sinh trong tháng như sau:1Nhập khẩu 5.000 spM, giá CIF Mộc Bài 50.000 USD,thuế nhập khẩu 20%, thuế GTGT của hàng nhậpkhẩu 10%, tỷ giá tại thời gian nhập khẩu 20.000VND/USD, ngân sách vận chuyển và bảo hiểm quốc tếcủa lô hàng là 2.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán.2Nhập kho 10.000sp N của nhà phục vụ Y thanhtoán bằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí, giá mua chưa thuế là80.000đ/thành phầm, thuế GTGT 10%. Chi phí vậnchuyền, bốc dỡ hàng về kho đã thanh toán bằng tiềnmặt gồm có thuế GTGT 10% là 11.000.000đ.3Trực tiếp xuất khẩu ra quốc tế 8.000 sp N muaở trách nhiệm 2 theo Đk FOB Tân Cảng với giá 60USD/sp, chưa thu tiền. Tỷ giá thực tiễn là 20.500VND/USD.KẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkute4Xuất kho bán 3.000 sp M ở trách nhiệm 1 cho kháchhàng thu bằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí, giá cả chưathuế là 300.000đ/sp, thuế GTGT 10%. Chi phí vậnchuyển hàng về đến kho của người tiêu dùng trả bằngtiền mặt gồm có thuế GTGT 10% là 3.300.000đ.5Xuất kho bán 2.000 sp M còn sót lại ở trách nhiệm 1 choông ty Z tại khu công nghiệp Tân Thuận, giá bán300.000đ/sp, thuế suất thuế xuất khẩu là 2%, chưathu tiền.6Nhập khẩu từ Nước Hàn 400 chiếc điều hòa nhiệtđộ hiệu suất 90.000BTU, giá FOB tại cảng ở HànQuốc là 400 USD/chiếc, mua bảo hiểm tại công tyBảo Minh với số tiền là một trong.100 USD cho toàn bộ lôhàng, tiền cước vận chuyển từ Nước Hàn về SàiGòn là một trong.000 USD, toàn bộ chưa thanh toán. Tỷ giáthực tế là 20.000 VND/USD. Biết thuế suất thuếnhập khẩu là 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng là15% và thuế GTGT của hàng nhập khẩu là 10%.7Xuất 10.000 sp Z (do công ty SX ra) bán cho kháchhàng (loại hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặcbiệt), giá xuất kho 20.000 đồng/sp, giá cả có thuếtiêu thụ đặc biệt quan trọng chưa tồn tại thuế GTGT là 37.500đồng/sp, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt quan trọng 50%, thuếsuất thuế GTGT 10%, chưa thu tiền người tiêu dùng.8Hoàn thuế nhập khẩu ở trách nhiệm 5 và nộp thuếxuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thu đặc biệt quan trọng vàthuế GTGT của hàng nhập khẩu phát sinh trong kỳbằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh nói trên. Biết những thông tin tài khoản có số dư hợp lý.BÀI 5: Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Công Minh kê khai và nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khaithường xuyên, xuất kho hàng tồn kho theo pp fifo và xuất ngoại tệ theo pp trung bình gia quyền liên hoàn, giả sử công tyđược phép sử dụng ngoại tệ, có những số liệu liên quan tới hoạt động và sinh hoạt giải trí kdoanh trong tháng 5/N như sau:N155: 1.000.000.0001 Nhập kho 20.000 thành phầm A từ phân xưởngC154: 1.000.000.000Đơn giá A = 1.000.000.000/20.000 = 50.000đ/spsản xuất của công ty trị giá 1.000.000.000đ23Nhận được tiền ứng trước của người tiêu dùng Xbằng ngoại tệ qua thông tin tài khoản TGNH30.000USD, tỷ giá thực tiễn tại thời gian phátsinh trách nhiệm là 22.500đ/USDXuất kho 15.000 thành phầm A xuất khẩu trựctiếp cho người tiêu dùng X chưa thu tiền, đơn giábán theo hợp đồng thương mại là 5USD/sp,thuế suất thuế xuất khẩu 5%, giá tính thuế củahàng xuất khẩu là giá ghi trên hợp đồng, tỷ giáN1122: 30.000USD × 22.500 = 675.000.000C131X: 675.000.000Giá tính thuế XK = 15.000 × 5USD/sp × 22.400 = 1.680.000.000Thuế XK = 1.680.000.000 × 5% = 84.000.000N632: 760.000.000C155A: 5.000 × 52.000 + 10.000 × 50.000 = 760.000.000N131X: 15.000 × 5USD/sp × 22.400 = 1.680.000.000KẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkutethực tế tại thời gian phát sinh trách nhiệm là22.400đ/USD. Tỷ giá tại thời gian Đk tờkhai hải quan là 22.500đ/USD.Nhập khẩu một thiết bị bán hàng theo điềukiện giá CIF Mộc Bài 30.000USD chưa thanhtoán cho những người dân bán, thuế suất thuế nhập khẩu20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu10%. Tỷ giá tại thời gian Đk tờ khai hảiquan là 22.400đ/USD.C511: 1.680.000.000N511: 1.680.000.000 × 5% = 84.000.000C3333XK: 84.000.0004Giá tính thuế NK = 30.000 × 22.400 = 672.000.000Thuế NK = 672.000.000 × 20% = 134.400.000a. N211: 672.000.000C331: 30.000 × 22.400 = 672.000.000b. N211: 134.400.000C3333NK: 134.400.000b. N133: 806.400.000 × 10% = 80.640.000C33312: 80.640.0005 Xuất kho 5.000 thành phầm A xuất khẩu bán cho Giá tính thuế XK = 5.000 × 6 × 22.300 = 669.000.000khách hàng Y thu bằng ngoại tệ qua thông tin tài khoản Thuế XK = 669.000.000 × 5% = 33.450.000ngân hàng, đơn giá cả ghi trên hợp đồng N632: 5.000 × 50.000 = 250.000.000thương mại là FOB Tân Cảng: 6USD/sp, thuế suấtC154A: 250.000.000thuế XK 5%, Tỷ giá tại thời gian Đk tờ N1122: 669.000.000khai hải quan là 22.300đ/USD.C511: 669.000.000N511: 669.000.000 × 5% = 33.450.000C3333XK: 669.000.000 × 5% = 33.450.0006 Nhập khẩu 500 sp A do người tiêu dùng Y trả lại vì N155A: 500 × 50.000đ/sp = 25.000.000không đạt quy cách phẩm chất theo yêu cầu,C632: 25.000.000công ty đã nhập kho đủ.N5213: 500 × 6 × 22.300 = 66.900.000C131Y: 500 × 6 × 22.300 = 66.900.000N3333NK: 66.900.000 × 5% = 3.345.000C711: 3.345.0007 Nhận được giấy báo có của NH về số ngoại tệ N1122: 5%×15.000×5×22.400 = 1.008.000.000khách hàng X thanh toán phần còn sót lại choC131X: (15.000×5-30.000)×22.400 = 1.008.000.000hàng ở NV3, tỷ giá khi nhận được tiền là22.400đ/USD.8 Chuyển khoản thanh toán tiền hàng cho nhà Tỷ giá ngoại tệ =phục vụ ở NV4 bằng ngoại tệ, tỷ giá tại thời N331: 30.000 × 22.400 = 672.000.000điểm thanh toán là 22.300đ/USD.C1122: 30.000 × 22.300 = 669.000.000C515: 3.000.0009 Chuyển khoản thanh toán tiền thuế XK, NK, N3333 XK: 84.000.000 + 33.450.000 = 117.450.000GTGT trong kỳ cho NSNN, tỷ giá tại thời N3333 NK: 134.400.000 - 3.345.000 = 131.055.000điểm thanh toán là 22.350đ/USD.N33312: 80.640.000C1122: 329.145.000Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh trên và phản ánh vào sơ đồ chữ T TK 3333. Cho biết SDĐK củaTK 155 (A): 5.000sp x 52.000/sp. Các TK khác có số dư hợp lý. Thuế GTGT của hàng xuất khẩu 0%.BÀI 6: Công ty ABC, marketing thương mại hai món đồ thuộc đối tượng người dùng nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, tính giá hàng xuất khocông ty sử dụng pp trung bình gia quyền 1 lần cuối thời gian tháng. Trong tháng phòng kế toán có tài năng liệu sau:I. Số dư thời điểm đầu tháng:+TK 1561A: 2.000 đv x 100.000 đ/đv+TK 1561B: 2.000 đv x 200.000 đ/đv+TK 3331: 40.000.000 đồngII. Các NVKT phát sinh trong tháng1. Tình hình nhập khẩu hàng A:1.1 Công ty ABC nhập khẩu: 2.000 đv hàng A từ một nhà phục vụ ởKẾ TOÁN THUẾ - BT C1Nhật; cơ sở Giao hàng: CIF Tân Cảng; đơn giá nhập khẩu: 5$/ cty;thuế suất thuế nhập khẩu hàng: 15%, thuế suất thuế GTGT hàngnhập khẩu: 10%; tỷ giá Đk trên tờ khai hải quan tại thời điểmlàm thủ tục nhập khẩu hàng: 22.000 VNĐ/ USD. Biết công ty ABCđã chi tiền mặt nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu,tiền shopping A chưa thanh toán cho nhà phục vụ ở Nhật.Toàn bộ lô hàng A không chở về nhập kho mà xuất bán trực tiếp chodoanh nghiệp thương mại X và đã xác lập tiêu thụ, giá cả chưathuế GTGT: 160.000 đồng/ cty, thuế GTGT: 10%. Biết doanhnghiệp X chưa thanh toán tiền shopping; ngân sách vận chuyển lô hàngA từ cảng đến doanh nghiệp X được chi bằng tiền tạm ứng:2.200.000 đồng (trong số đó có thuế GTGT: 200.000 đồng).1.2 Một tuần sau, công ty ABC chi tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là ngoại tệ thanhtoán cho nhà phục vụ ở Nhật. Biết thủ tục phí ngân hàng nhà nước là $66(trong số đó thuế GTGT là $6, thủ tục phí ngân hàng nhà nước được kế toán ghinhập ngân sách ở bộ phận quản trị và vận hành doanh nghiệp), tỷ giá thực tiễn tại thờiđiểm thanh toán tiền là 22.100 VNĐ/ USD; tỷ giá xuất ngoại tệ côngty ABC hiện giờ đang vận dụng trong kỳ (trung bình gia quyền cố định và thắt chặt):22.050 VNĐ/ USD.1.3 Hai tuần sau, doanh nghiệp thương mại X thanh toán tiền mua hàngbằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là VNĐ cho công ty ABC. Do thanh toántrước thời hạn nên doanh nghiệp thương mại X được hưởng chiếtkhấu 2% trên lệch giá chưa thuế GTGT. Biết công ty ABC đãnhận được giấy báo có của ngân hàng nhà nước.2. Tình hình xuất khẩu hàng B:2.1 Công ty ABC mua: 3.000 đv hàng B từ doanh nghiệp thương mại Y,giá mua chưa thuế GTGT: 200.000 đ/ cty, thuế suất thuế GTGT:10%; tiền shopping B chưa thanh toán cho doanh nghiệp Y.Toàn bộ lô hàng B không mang về nhập kho mà vận chuyển ra cảngtrực tiếp xuất khẩu qua Mỹ và đã xác lập tiêu thụ; cơ sở Giao hàng:FOB Tân Cảng; đơn giá xuất khẩu: 20$/ cty thuế suất thuế xuất khẩuhàng B: 15%; thuế suất thuế GTGT xuất khẩu hàng B 0%, tỷ giáđăng ký trên tờ khai hải quan tại thời gian làm thủ tục xuất khẩuhàng: 22.150 VNĐ/ USD. Biết công ty ABC đã chi tiền mặt nộpthuế xuất khẩu, tiền xuất khẩu lô hàng B chưa thu.2.2 Chi phí vận chuyển lô hàng B từ doanh nghiệp Y ra cảng xuất khẩuchi bằng tiền mặt: 3.300.000đ (trong số đó thuế GTGT: 300.000đ).2.3 1 tuần sau, nhà nhập khẩu ở Mỹ đã thanh toán tiền cho công ty ABCbằng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là ngoại tệ. Biết thủ tục phí ngân hàng nhà nước là$55 (trong số đó thuế GTGT là $5; thủ tục phí ngân hàng nhà nước được kế toánghi nhập ngân sách ở bộ phận QLDN), tỷ giá thực tiễn tại thời gian nhậnđược tiền là 22.100 VNĐ/USD.2.4 2 tuần sau, công ty ABC dùng tiền gửi tiền tiết kiệm chi phí là đồng VN thanhBêkuteKẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkutetoán tiền shopping cho doanh nghiệp Y. Do thanh toán trước hạn,công ty ABC được hưởng chiết khấu 2% trên lệch giá chưa thuếGTGT, công ty ABC đã nhận được được giấy báo nợ từ ngân hàng nhà nước.Yêu cầu: Tính toán, định khoản những trách nhiệm phát sinh trênBÀI 7: Cty Trách Nhiệm Hữu Hạn TM - DV Đại Việt kê khai và nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kêkhai thường xuyên, xác lập giá trị hàng xuất kho theo pp FIFO, xuất ngoại tệ theo pp trung bình gia quyền liên hoàn tríchmột số NVKT phát sinh trong tháng 04/N như sau: (Đvt: 1.000 đồng)1 Nhập khẩu 500 thành phầm A của Nước Hàn chưa trả tiền với giá tại cửa khẩunhập là 100USD/sp.CIF.Hồ Chí Minh, trong số đó gồm có ngân sách vận tải lối đi bộ và bảohiểm quốc tế cho toàn bộ lô hàng là một trong.000USD. Chi phí vận chuyển lô hàng trêntừ cảng về kho của doanh nghiệp chưa tồn tại thuế GTGT 10% là 3.300 đã đượccông ty thanh toán bằng tiền mặt. Thuế suất thuế NK là 20%, thuế suất thuếGTGT hàng NK 10%. Tỷ giá thực tiễn tại thời gian phát sinh trách nhiệm là22.250đ/USD.2Doanh nghiệp xuất khẩu 2.000 thành phầm B cho một công ty tại Áo chưa thutiền, giá cả tại cửa khẩu xuất 1.200USD/sp.FOB.Hồ Chí Minh. Chi phí vận tải lối đi bộ vàbảo hiểm quốc tế cho lô hàng 2.000USD. Thuế suất thuế XK spB là 15%.Tỷ giá thực tiễn tại thời gian phát sinh trách nhiệm 22.200đ/USD.3Doanh nghiệp nhập khẩu một lô hàng gồm 150 thành phầm C từ Thái Lan, giánhập tại cửa khẩu là 500USD/sp.CIF.Hồ Chí Minh. Thuế suất thuế NK là 30%, thuếsuất thuế GTGT hàng NK 10%. Lô hàng đã được thanh toán bằng TGNH.Chi phí vận chuyển lô hàng từ cảng về kho của công ty đã thanh toán bằngtiền mặt 3.850, thuế suất dịch vụ vận chuyển 10%. Tỷ giá thực tiễn khi phátsinh trách nhiệm là 22.300đ/USD.4Doanh nghiệp xuất khẩu 3.000 spA cho một công ty tại Anh, giá cả tại cửakhẩu nhập 1.300USD/sp.CIF.LUANDON, ngân sách vận tải lối đi bộ và bảo hiểm quốctế cho lô hàng là 600.000USD. Thuế suất thuế XK spB 20%, thuế GTGThàng xuất khẩu 0%. Tỷ giá thực tiễn khi xuất khẩu lô hàng là 22.400đ/USD.5Nhập khẩu 5.000 sp M của công ty X chưa thanh toán với giá ghi trên hóađơn thương mại là 5USD/sp.CIF.Hồ Chí Minh. Thuế suất thuế NK 20%, thuế suấtthuế GTGT hàng NK 10%. Tỷ giá thanh toán giao dịch thanh toán khi phát sinh nghiệp vụ22.400đ/USD. Chi phí vận chuyển hàng về cảng thanh toán bằng tạm ứngbao gồm thuế GTGT 10% là 11.000.6Xuất kho 8.000 thành phầm N bán theo như hình thức xuất khẩu trực tiếp chokhách hàng Z chưa thu tiền, giá cả ghi trên hóa đơn thương mại là20USD/sp, thuế suất thuế XK 10%, thuế suất thuế GTGT hàng XK 0%, tỷgiá thanh toán giao dịch thanh toán tại thời gian phát sinh trách nhiệm là 22.350đ/USD.7 Xuất khẩu trả lại 500 thành phầm M cho nhà phục vụ X vì không đạt quycách phẩm chất theo yêu cầu.8 Chuyển khoản nộp những khoản thuế NK, XK và thuế GTGT hàng NK phátsinh trong tháng.Yêu cầu: Tính toán và định khoản những NVKT phát sinh trên và phản ánh vào TK 3333. Giả sử tỷ giá được cơ quan hảiquan công bố để tính thuế phải nộp cho tháng 04/N là 22.350đ/USD.KẾ TOÁN THUẾ - BT C1Bêkute
Reply
1
0
Chia sẻ
Chia Sẻ Link Down Bài tập hạch toán xuất khẩu thành phầm & hàng hóa miễn phí
Bạn vừa đọc tài liệu Với Một số hướng dẫn một cách rõ ràng hơn về Review Bài tập hạch toán xuất khẩu thành phầm & hàng hóa tiên tiến và phát triển nhất và Chia SẻLink Download Bài tập hạch toán xuất khẩu thành phầm & hàng hóa miễn phí.